L’abattement de 10 % sur les pensions de retraite a failli disparaître dans le projet de loi de finances 2026. L’Assemblée nationale a rejeté cette réforme par 213 voix contre 17 le 13 novembre 2025, ce qui maintient le dispositif actuel pour les revenus déclarés en 2026. La question reste pertinente : faut-il ajuster la répartition de vos revenus pour cette nouvelle année fiscale, ou le statu quo suffit-il ?
Abattement retraite 2026 : les plafonds revalorisés et leurs effets concrets
Le plancher de l’abattement passe à 454 euros et le plafond à 4 439 euros par foyer fiscal, soit une revalorisation de 0,9 % par rapport à 2025. Cette hausse modeste suit l’inflation, sans la compenser totalement.
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| Paramètre | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Taux d’abattement | 10 % | 10 % |
| Plancher | 442 euros | 454 euros |
| Plafond par foyer | 4 399 euros | 4 439 euros |
| Revalorisation | – | +0,9 % |
Pour un retraité dont la pension annuelle brute dépasse environ 44 000 euros, l’abattement est plafonné. Chaque euro supplémentaire de pension au-delà de ce seuil est imposé sans réduction. En revanche, pour les pensions modestes, le plancher de 454 euros garantit un minimum de déduction, même si 10 % de la pension représente moins que ce montant.
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Fin de la déductibilité PER après 70 ans : un changement de stratégie fiscale
La loi de finances 2026 introduit une règle qui passe sous le radar de la plupart des analyses concurrentes. Les versements sur un PER individuel effectués après le 70e anniversaire ne sont plus déductibles du revenu imposable depuis le 1er janvier 2026. Cette mesure, codifiée à l’article L.224-1 du Code monétaire et financier, bouleverse la stratégie de nombreux retraités qui utilisaient le PER comme levier de réduction d’impôt.
Avant cette date, un retraité de 72 ans pouvait verser 5 000 euros sur son PER et réduire d’autant son revenu imposable. Ce mécanisme permettait de piloter son taux marginal d’imposition, voire de rester sous certains seuils de CSG. Cette porte est désormais fermée.
Alternatives pour les plus de 70 ans
La perte de la déductibilité PER ne signifie pas qu’il faille renoncer à toute optimisation. L’assurance-vie conserve son cadre fiscal propre, et le PEA reste accessible. La question à se poser : les sommes qui allaient vers le PER doivent-elles être réorientées vers ces enveloppes, ou simplement déclarées comme revenu disponible ?
Pour ceux qui approchent de 70 ans sans les avoir encore atteints, la fenêtre de tir se referme. Maximiser les versements PER déductibles avant cette échéance d’âge devient un arbitrage à ne pas négliger lors de la déclaration 2026.
Seuils de CSG et revenu fiscal de référence : l’effet de bord à surveiller
Le revenu fiscal de référence (RFR) détermine le taux de CSG appliqué à vos pensions. Quelques centaines d’euros de revenu en plus peuvent faire basculer un foyer d’un taux réduit vers un taux plein. Les seuils d’exonération et de réduction de CSG sont revalorisés chaque année, mais pas toujours au même rythme que les pensions.
Un retraité dont le RFR frôle un seuil de CSG a tout intérêt à vérifier l’impact d’un revenu complémentaire (cumul emploi-retraite, revenus fonciers, plus-values) sur son taux de prélèvement. Dépasser un seuil de CSG peut coûter plus cher que le revenu supplémentaire ne rapporte.
- Les revenus du cumul emploi-retraite s’ajoutent au RFR et peuvent faire franchir un palier de CSG, annulant une partie du gain net.
- Les revenus fonciers, même modestes, gonflent le RFR sans bénéficier de l’abattement de 10 % réservé aux pensions.
- Les rachats partiels d’assurance-vie après 8 ans bénéficient d’un abattement spécifique, mais la part imposable entre dans le calcul du RFR.
Imposition séparée des couples retraités : un levier sous-utilisé
Les couples mariés ou pacsés sont imposés conjointement par défaut. Pour certains foyers où les pensions sont très déséquilibrées entre conjoints, l’option d’imposition séparée peut réduire l’impôt global. Ce choix reste méconnu car il va à l’encontre de l’idée reçue selon laquelle l’imposition commune est toujours favorable.
Le mécanisme est simple : si un conjoint perçoit une pension élevée et l’autre une pension faible ou nulle, l’imposition commune fait monter le taux moyen appliqué à l’ensemble. À l’inverse, une déclaration séparée permet au conjoint à faible revenu de rester dans une tranche basse, voire d’être non imposable.
Quand simuler cette option
L’outil de simulation disponible sur impots.gouv.fr permet de comparer les deux scénarios. Le résultat dépend de l’écart de revenus entre conjoints, du nombre de parts fiscales et des autres revenus du foyer. Ce n’est pas un choix irréversible : il se fait chaque année au moment de la déclaration.
Déclaration de revenus 2026 : ce que les retraités doivent vérifier ligne par ligne
Les pensions de retraite de base et complémentaire sont préremplies par l’administration fiscale. Les erreurs restent possibles, notamment en cas de décès du conjoint en cours d’année, de liquidation tardive d’une pension complémentaire ou de versement d’un capital de réversion.
- Vérifiez que les montants préremplis correspondent aux relevés annuels de votre caisse de retraite et de l’Agirc-Arrco.
- En cas de décès du conjoint, la déclaration doit être scindée en deux périodes distinctes, ce qui modifie le nombre de parts et le revenu imposable de chaque période.
- Les pensions d’invalidité et de réversion doivent figurer sur les bonnes lignes : une erreur de case peut entraîner une imposition erronée ou la perte d’une exonération.
- L’option frais réels (à la place de l’abattement de 10 %) reste disponible si vos dépenses justifiées dépassent le montant de l’abattement automatique.
L’abattement de 10 % s’applique sans démarche, mais rien n’empêche de vérifier que le calcul affiché dans l’avis d’imposition correspond bien aux plafonds en vigueur. Un foyer avec deux pensions élevées peut atteindre le plafond de 4 439 euros plus vite qu’il ne le pense.
La répartition des revenus avant impôt ne nécessite pas de refonte complète en 2026. Les ajustements les plus rentables concernent la fin de la déductibilité PER après 70 ans, la surveillance des seuils de CSG et, pour certains couples, le test de l’imposition séparée. Trois vérifications ciblées qui peuvent peser plus qu’une stratégie globale hasardeuse.
